AKUTANSI SUMBER DANA

1. Sumber dana Manejer keuangan dapat menciptakan dana yang cukup melalui perubahan laba, akan tetapi ia akan dihadapkan pada masalah pemilihan antara dana yang dipinjam (modal asing) dengan dana yang berasal dari pemilik perusahaan (madal sendiri). Sumbar dana perusahaan dapat digolongkan menjadi 2, yaitu: • Berasal dari dalam perusahaan • Berasal dari luar perusahaan 2. Pemilihan sumber dana Beberapa alternative yang dapat dipilih: • Menggunakan dana intern • Menggunakan dana ekstern/menjual saham 3. Sumber dana intern 4. Sumber dana ekstern 5. Optimisasi modal Harus memperlihatkan factor-faktor dari salah satu contohnya: • Bunga kredit jangka pendek • Bunga kredit jangka panjang • Bunga silpanan bank • Jangka waktu pemakaian modal • Jangka kritis 6. Kredit lembaga keuangan 7. Kredit kelayakan 8. Likuiditas & Solvabilitas Likuiditas yaitu kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansialnya setiap saat. Solvabilitas yaitu kemampuan perusahaan untuk membayar semua utang-utangnya pada saat perusahaan dilikuidasi/dibubarkan. 9. Rentabilitas Adalah laba dari sejumlah dana yang dipakai untuk manghasilkan laba tersebut. Dibagi menjadi 2, yaitu: 1. Retabilitas ekonomi, adalah kemampuan untuk menghasilkan laba dari keseluruhan modal, baik odal asing maupun modal sendiri, yang digunakan untuk menghasilkan laba sendiri. 2. Retabilitas modal sendiri, adalah kemampuan untuk menghasilkan laba dari sejumlah modal sendiri yang digunakan untuk menghasilkan laba tersebut. PASAR SURAT-SURAT BERHARGA DAN PASAR MODAL SAHAM 1. Saham Biasa (Common Stock) Merupakan bentuk pemilikan tanpa hak istimewa 2. Saham Preferen (Preffered Stock) Merupan bentuk kepemilikan dengan hak istimewa Hak-hak istimewa pemegang saham adalah: • Pembagian deviden yang didahulukan • Pembagian deviden komulatif • Pembagien kekayaan yang didahulukan OBLIGASI Merupakan surat perjanjian utang yang sengaja dikeluarkan oleh perusahaan sebagai salah satu sumber dana ekstern. Sifat-sifat: • Dapat diperjual belikan • Terdapat kewajiban untuk mengembalikan pokok pianjaman • Terdapat kewaajiban untuk membayar bunga • Terdapat jangka waktu yang pasti Jenis-jenis Obligasi: 1. Sesuai dengan pihak yang mengeluarkan _ obligasi umum _ obligasi perusahaan 2. Sesuai dengan karakter jaminan _ obligasi tanpa jaminan _ obligasi dangan jaminan 3. Jenis-jenis lainnya _ coupond bond _ registered bond _ callable bond _ convertible bond PASAR MODAL Sesuai dangan sifatnya, saham & obligasi dapat diperjual belakan. Salah satu syaratnya adalah perusahaan yang bersangkutan tidak boleh menjual surat berharga langsung kepada masyarakat, akan tetapi harus nelalui lembaga perantara. CONTOH SUMBER DANA BANK Akuntansi Perbankan: * Dana Intern Dana yang bersumber dari dalam bank c/: modal inti dan modal pelengkap * Dana Ekstern Dana Dana yang berasal dari masyarakat luas c/: Giro (Demand Deposit) Tabungan (Saving Deposit) Deposito (Time Deposit) * Dana yang bersumber dari lembaga lainnya c/: Kredit Likuiditas Bank Indonesia Pinjaman Antar Bank (call money), Pinjaman dari bank-bank luar negeri Surat Berharga Pasar Uang (SBPU),

  1. 1. GIRO
J DEFINISI

Simpanan dari pihak ketiga kepada bank yang penarikannya dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, surat perintah pembayaran lainnya atau dengan pemindahbukuan

J TRANSAKSI GIRO

Dapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikan tunai atau kliring penambahan karena jasa giro dan bunga dsb.

J AKUNTANSI GIRO DAN JASA GIRO

Dasar Perhitungan Jasa Giro

  • Saldo Terendah
  • Saldo Rata-rata
  • Saldo Harian
  • Saldo Mengambang

Pencatatan akuntansi giro meliputi :

v     TRANSAKSI PEMBUKAAN REKENING GIRO DAN PENYETORAN

  • SETORAN TUNAI

Ny. Diony calon nasabah Bank DKI ingin membuka rekening giro pada Cabang Jakarta dengan melakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00

D: Kas                                                    Rp.  100.050.000,00

K:Giro Ny. Diony                                                                                 Rp.  100.000.000,00

K:Persediaan buku cek                                                                    Rp.            50.000,00

·              SETORAN KLIRING

Ny. Diony menyerahkan cek giro Bank  BNI  sebesar  Rp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekening gironya di Bank DKI.

D: Bank Indonesia-giro                                Rp 10.000.000,00

K: Warkat Kliring                                                                     Rp 10.000.000,00

Pada waktu kliring berhasil

D: Warkat Kliring                                Rp.  10.000.000,00

K: Giro Ny. Diony                                                                    Rp.  10.000.000,00

  • PENYETORAN MELALUI TRANSFER

Ny. Diony menerima transfer dari Ibu Endang nasabah Bank BCA sebesar Rp 5.000.000,00

D: Giro BCA                                        Rp 5.000.000,00

K: Giro Ny. Diony                                                                    Rp 5.000.000,00

v     PENARIKAN GIRO
  • PENARIKAN TUNAI

Ny. Diony menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai oleh Bank DKI sebesar Rp 15.000.000,00

D : Giro Ny. Diony Rp.  15.000.000,00

K : Kas                                                                                       Rp.  15.000.000,00

  • PENARIKAN KLIRING

Ny. Diony menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberikan kepada temannya Nn. Early seorang nasabah Bank Permata

D : Giro Ny. Diony                              Rp 4.000.000,00

K :  Bank Indonesia – giro                                                     Rp 4.000.000,00

  • PENARIKAN DENGAN AMANAT

Ny. Diony memerintahkan Bank DKI untuk mendebet rekening gironya sebesar Rp 2.000.000,00 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Ny. Ira pada Bank DKI Cabang Depok.

D : Giro Ny. Diony                              Rp 2.000.000,00

K : RAK * Cabang Jakarta                                                 Rp 2.000.000,00

*) Rekening Antar Kantor

DASAR PERHITUNGAN JASA GIRO

  • Saldo Terendah
  • Saldo Rata-rata
  • Saldo Harian
  • Saldo Mengambang

v     PENDAPATAN JASA GIRO

Ny. Diony dalam Bulan September 2006 memperoleh jasa giro sebesar Rp 500.000,00

D : Jasa Giro                                                Rp 500.000,00

K : Giro Ny. Diony                                                                Rp 500.000,00

2. TABUNGAN

J DEFINISI

Simpanan masyarakat yang penarikannya dapat dilakukan oleh si penabung sewaktu-waktu dikehendaki.

J AKUNTANSI TABUNGAN

v           PEMBUKAAN DAN PENYETORAN TABUNGAN

  • SETORAN TUNAI

Ny. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendak membuka tabungan di Bank DKI Cabang Jakarta. Setoran pertamanya  Rp 500.000 tunai

D : Kas                                                               Rp   500.000,00

K : Tabungan Ny. Endang                                                              Rp   500.000,00

Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembali menyetor untuk rekening tabungannya dengan menyerahkan selembar cek Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira nasabah Bank DKI Jakarta. Pada hari yang sama ia juga mendapat transfer  dari rekannya melalui Bank DKI Cabang Kalimalang sebesar Rp 7.000.000

D : Giro Ny. Ira                                                            Rp   4.500.000,00

D : RAK Cabang Kalimalang                                 Rp   7.000.000,00

K : Tabungan Ny. Endang                                                              Rp 11.500.000,00

  • PENYETORAN ANTAR CABANG

Ny Endang melakukan setoran dari Bank DKI Cabang Salemba sebesar Rp. 500.000

D : RAK Cab. Salemba                                           Rp     500.000,00

K : Tabungan Ny. Endang                                                             Rp     500.000,00

  • PENARIKAN TUNAI

Ny. Endang menarik dana tabungannya secara tunai di Bank DKI Jakarta sebesar Rp 200.000,00

D : Tabungan Ny. Endang                         Rp 200.000,00

K : Kas                                                                                                   Rp 200.000,00

  • PENARIKAN  MELALUI ATM

Ny. Endang menarik dananya melalui ATM sebesar Rp. 100.000,-

D : Tabungan Ny. Endang                         Rp.    100.000,00

K : Kas ATM                                                                                         Rp.    100.000,00

  • PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account

Ny. Endang menarik rekening tabunggannya di Bank DKI Cabang Kelapa Dua sebesar Rp 1.500.000,00 tunai.

Pencatatan pada Cabang Kelapa Dua :

D : RAK Cabang Jakarta                                       Rp 1.500.000,00

K : Kas                                                                                                   Rp 1.500.000,00

Pencatatan pada Cabang Jakarta (penerbit)

D : Tabungan Ny. Endang                         Rp 1.500.000,00

K : RAK Cabang Kelapa Dua                                                                    Rp 1.500.000,00

v           PERHITUNGAN BUNGA

Ny. Endang pada Bulan September 2006 mendapatkan bunga tabungan sebesar Rp 100.000,00

D : Biaya bunga tabungan                                   Rp 100.000,00

K : Tabungan Ny. Endang                                                              Rp 100.000,00

v     PENUTUPAN REKENING

  • Penutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit.

Ny. Endang pada Bulan Oktober 2006 mengambil seluruh dananya sebesar Rp 10.800.000,00 dan sekaligus menutup rekening tabungannya

D : Tabungan Ny. Endang                                        Rp 10.800.000,00

K : Kas                                                                                                      Rp 10.800.000,00

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s

%d bloggers like this: